— пристрой к зданию МОУ Зайковская средняя общеобразовательная школа № 1 имени Дважды Героя Советского Союза Г.А. Речкалова, 1 этап. 896,3. Технологическое присоединение к электрическим сетям блочных газовых котельных. 730,8.

КОНТРОЛЬНЫЙ ОРГАН ИРБИТСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на отчёт об исполнении бюджета
Ирбитского муниципального образования за 2017 год

25 апреля 2018 года № 10 г. Ирбит

Основание для проведения проверки
Статьи 264.4 и 268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ).
Подпункт 3 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (с последующими изменениями).
Статья 32 Положения о бюджетном процессе в Ирбитском муниципальном образовании, утверждённого решением Думы Ирбитского муниципального образования от 28.10.2009 № 214 (с последующими изменениями) (далее – Положение о бюджетном процессе).
Подпункт 3 пункта 1 статьи 8 Положения о Контрольном органе Ирбитского муниципального образования (далее – Контрольный орган), утверждённого решением Думы Ирбитского муниципального образования от 21.09.2011 № 471 (с последующими изменениями).
Пункт 2.1 плана работы Контрольного органа на 2018 год, утверждённого распоряжением председателя Контрольного органа от 21.12.2017 № 58 (с изменениями от 16.01.2018 № 6).
Распоряжение председателя Контрольного органа от 26.03.2018 № 19.

Предмет проверки
Годовой отчёт об исполнении бюджета за отчётный финансовый год, документы, представленные в Контрольный орган в соответствии с требованиями Положения о бюджетном процессе, решение о бюджете на отчётный финансовый год, отдельные нормативные правовые акты, обеспечивающие организацию исполнения бюджета в отчётном финансовом году, бюджетная отчётность главных администраторов бюджетных средств, а также документы и материалы, необходимые для проведения внешней проверки и полученные Контрольным органом в установленном порядке.

Объекты проверки
Бердюгинская территориальная администрация, Гаёвская территориальная администрация, Горкинская территориальная администрация, Дубская территориальная администрация, Зайковская территориальная администрация, Знаменская территориальная администрация, Киргинская территориальная администрация, Килачёвская территориальная администрация, Ключевская территориальная администрация, Ницинская территориальная администрация, Новгородовская территориальная администрация, Осинцевская территориальная администрация, Пионерская территориальная администрация, Пьянковская территориальная администрация, Ретневская территориальная администрация, Речкаловская территориальная администрация, Рудновская территориальная администрация, Стриганская территориальная администрация, Фоминская территориальная администрация, Харловская территориальная администрация, Чёрновская территориальная администрация, Администрация Ирбитского муниципального образования (далее – Администрация), Управление образования Ирбитского муниципального образования (далее – Управление образования), Управление культуры Ирбитского муниципального образования (далее – Управление культуры), Дума Ирбитского муниципального образования, Контрольный орган Ирбитского муниципального образования, Финансовое управление администрации Ирбитского муниципального образования (далее – Финансовое управление), Ирбитская районная территориальная избирательная комиссия, Комитет по управлению муниципальным имуществом Ирбитского муниципального образования.

Проверяемый период
2017 год

Срок проведения проверки
С 26 марта по 25 апреля 2018 года.

Состав рабочей группы
Руководитель рабочей группы – председатель Контрольного органа Коростелева Татьяна Сергеевна, члены рабочей группы: инспекторы Контрольного органа Лалетина Ирина Александровна и Кишкина Ксения Викторовна

Цель проверки
Контроль достоверности годового отчёта об исполнении бюджета и бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств, законности и результативности деятельности по исполнению бюджета в отчётном финансовом году, с учётом имеющихся ограничений.

Результаты проверки

Общие положения
Отчёт об исполнении местного бюджета за 2017 год для подготовки заключения представлен в Контрольный орган 26 марта 2018 года, что соответствует требованиям п. 3 ст. 264.4 БК РФ, п. 3 ст. 23 Положения о бюджетном процессе.
Заключение Контрольного органа на отчёт об исполнении местного бюджета за 2017 год подготовлено с учётом данных внешней проверки годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств за 2017 год (далее – внешняя проверка).
В ходе внешней проверки Контрольным органом рассматривались вопросы о полноте и достоверности бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств и годового отчёта об исполнении бюджета за 2017 год.
В проверяемом периоде за организацию ведения бюджетного учёта, за составление и достоверность годовой бюджетной отчётности ответственными являлись руководители организаций. За ведение бюджетного учёта, формирование и представление бюджетной отчётности – главные бухгалтеры и ответственные исполнители со стороны МКУ «Центр хозяйственного обслуживания органов местного самоуправления Ирбитского муниципального образования» (у территориальных администраций).
В ходе внешней проверки Контрольным органом проверена годовая бюджетная отчётность 28 главных распорядителей бюджетных средств, 5 главных администраторов доходов местного бюджета, 1 главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, финансового органа. Также проанализирована отчётность 3 главных администраторов доходов, являющихся территориальными органами органов государственной власти.
Подведомственных получателей бюджетных средств имеют 2 главных распорядителя бюджетных средств: Управление образования – 6 получателей и Администрация – 5 получателей.
Неучастниками бюджетного процесса являются 36 бюджетных учреждений (в том числе подведомственных Управлению образования – 33, Управлению культуры – 3) и 16 автономных учреждений (в том числе подведомственных Управлению образования – 12, Управлению культуры – 4)
Отчётность представлена главными администраторами бюджетных средств в сроки, установленные Финансовым управлением, за исключением Управления образования. Финансовым управлением проведена камеральная проверка бюджетной отчётности и её принятие, что подтверждается подписью работников Финансового управления, в соответствии с п. 10 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утверждённой приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н (с последующими изменениями) (далее
· Инструкция № 191н).
Внешняя проверка годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств проведена камерально. Контрольным органом сплошным методом проверены Отчёты об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127).
Показатели иных форм бюджетной отчётности рассматривались как источники информации, отражённой в отчёте об исполнении бюджета.

Исполнение доходной части местного бюджета
В Перечень главных администраторов доходов местного бюджета, являющийся приложением № 3 к решению Думы Ирбитского муниципального образования от 21.12.2016 № 603 «О бюджете Ирбитского муниципального образования на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – Решение о бюджете), включено 13 главных администраторов.
Плановые назначения по доходам первоначально распределены по 9 главным администраторам, с учётом внесённых изменений – по 12 главным администраторам. Поступления в бюджет зачислены по 12 главным администраторам. В нарушение 13LINK consultantplus://offline/ref=12CCF5FCD6FF166B382C48BEDEBC8345969963FD265FF69A23580589610D508F3847E10E918293DCk9nAK 14п. 2 ст. 2015 БК РФ и 13LINK consultantplus://offline/ref=12CCF5FCD6FF166B382C48BEDEBC8345969963FD265FF69A23580589610D508F3847E10E918395D7k9nDK 14п. 3 ст. 184.115 БК РФ в Перечень главных администраторов доходов местного бюджета не включено два главных администратора, по которым зачислены поступления в местный бюджет (081 – Управление Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Свердловской области, 161 – Управление Федеральной антимонопольной службы по Свердловской области).
В ходе внешней проверки подтвердилась полнота и достоверность отчётности 5 главных администраторов, являющихся органами местного самоуправления и функциональным органами Администрации.
Общий объём утверждённых плановых назначений по доходам, указанный в отчёте об исполнении бюджета за 2017 год, не соответствует объёму плановых назначений, утверждённому в Приложении № 1 «Свод доходов местного бюджета на 2017 год» к Решению о бюджете, на сумму 224,7 тыс. руб. в связи с поступлением в конце финансового года прочих межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, что соответствует требованиям ст. 232 Бюджетного кодекса РФ.
Суммы фактических поступлений подтверждаются данными формы 0503151 «Отчёт по поступлениям и выбытиям», составленной Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Информация об исполнении доходной части местного бюджета в разрезе главных администраторов доходов представлена в Приложении № 1 к настоящему Заключению.
Анализ доходов бюджета Ирбитского муниципального образования за 2017 год показал следующее.
Решением о бюджете в первоначальной редакции прогноз доходов утверждён в сумме 1 151 437,5 тыс. руб., фактические поступления составили 108,9 % от прогнозируемых доходов.
В ходе исполнения доходная часть бюджета корректировалась 10 раз. С учётом внесённых изменений Решением о бюджете (в редакции от 20.12.2017 года) прогноз доходов бюджета установлен в сумме 1 280 071,9 тыс. руб. исполнение составило 98 %. По итогам 2016 года бюджет по доходам был исполнен на 99,4 %.
Информация об исполнении доходной части местного бюджета в разрезе доходных источников представлена в Приложении № 2 к настоящему Заключению.
Структура доходной части местного бюджета показана на рисунке:












Собственные доходы составили 353 130,4 тыс. руб. или 28,2 % от общего объёма доходов (при плане 28,2 %), а без учёта дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) их доля составила 10,8 % (при плане 11,9 %).
По итогам 2016 года удельный вес собственных доходов составлял 28,8 %, а без учёта дополнительного норматива отчислений от НДФЛ – 11,9 %.
По сравнению с предыдущим финансовым годом поступление собственных доходов увеличилось на 6 411,0 тыс. руб. или на 1,8 %.
Налоговые доходы, на долю которых приходится 92 % объёма собственных доходов, получены в сумме 324 926,4 тыс. руб. или 103,5 % от плана. Сумма поступлений в 2017 году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 9 824 тыс. руб. или на 3,1 %, их удельный вес в объёме собственных доходов увеличился на 1,1 %.
Основным доходным источником является налог на доходы физических лиц, его удельный вес в собственных доходах составил 73,3 % (в 2016 году – 69,8 %).
Как и в 2016 году, НДФЛ зачислялся в местный бюджет в размере 100 %, в том числе:
- норматив отчислений в соответствии с п. 2 ст. 61.2 БК РФ – 15 %;
- единый норматив отчислений от налога, подлежащего зачислению в областной бюджет – 1 %;
- дополнительный норматив отчислений от налога, подлежащего зачислению в областной бюджет – 84 %.
Поступления НДФЛ составили 258 757,4 тыс. руб., что выше прогнозных показателей на 10 853,4 тыс. руб. или на 4,4 %. Увеличение по сравнению с 2016 годом произошло на 16 675,9 тыс. руб. или на 6,9 %. Согласно пояснительной записке, доходы увеличились за счёт:
- поступления недоимки прошлых лет, в том числе от МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство Ирбитского района»;
- результатов контрольно-экономической работы Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13;
- роста средней заработной платы в целом по Ирбитскому муниципальному образованию: работников бюджетной сферы – на 6,3 %, по основным плательщикам налога (сельхозпроизводители) – на 12 %.
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (доходы от уплаты акцизов), поступили в сумме 31 353,9 тыс. руб., прогнозные показатели исполнены на 99,7 %. По отношению к уровню прошлого года поступления уменьшились на 23,1 % в связи с изменением норматива зачисления акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов РФ, уменьшением дифференцированного норматива отчисления в консолидированный бюджет Свердловской области и уменьшением дифференцированного норматива отчисления в бюджет Ирбитского муниципального образования с 0,30772 % до 0,30270 %.
По налогу, взимаемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, поступления составили 2 875,3 тыс. руб. или 101,8 % от плана. По сравнению с 2016 годом поступления по данному налогу увеличились на 27,7 %, это связано с увеличением количества предприятий, перешедших на упрощённую систему налогообложения, и уплатой авансовых платежей.
По единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности план исполнен на 100,4 %, по сравнению с 2016 годом поступления по данному налогу уменьшились на 8,7 % (в связи с изменением корректирующего коэффициента базовой доходности – К2 по некоторым видам услуг в населённых пунктах с численностью населения менее 250 человек и снижением количества индивидуальных предпринимателей на 48) и составили 6 470,9 тыс. рублей.
По единому сельскохозяйственному налогу поступления составили 19 446,6 тыс. руб. или 99,9 % от плана, увеличение по отношению к показателям прошлого года произошло на 8,1 %, согласно пояснительной записке, это связано с увеличением поступлений от колхоза «Урал», в том числе и по результатам проверки Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13.
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачислен в сумме 92,7 тыс. руб., что составило 114,5 % от плана. По сравнению с 2016 годом поступления по данному налогу уменьшились на 9,7 %, что связано с уменьшением количества плательщиков, перешедших на патентную систему налогообложения.
Налог на имущество физических лиц поступил в сумме 3 850,9 тыс. руб. или 102,8 % от плана. По сравнению с 2016 годом поступления увеличились на 39,6 % в связи с увеличением инвентарной стоимости имущества (и, следовательно, увеличением налогооблагаемой базы), поступлением недоимки прошлых лет, а также своевременной отправкой налогоплательщикам уведомлений на оплату налога Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 13.
Сумма поступившего земельного налога составила 2 082,8 тыс. руб., план выполнен на 102,7 %. Поступления снизились по сравнению с прошлым годом на 0,8 %.
Неналоговые доходы получены в сумме 28 203,9 тыс. руб., что составляет 60 % от прогнозных показателей. По сравнению с предыдущим годом поступления по неналоговым доходам уменьшились на 10,8 %.
Доходы от использования муниципального имущества поступили в сумме 6 856,8 тыс. руб. (102,2 % от плана), что выше поступлений 2016 года на 14,7 %. Основными причинами увеличения доходов являются: увеличение базовых ставок арендной платы за передаваемое в аренду недвижимое муниципальное имущество, увеличение количества договоров аренды.
Платежей при пользовании природными ресурсами поступило 308 тыс. руб., годовые плановые назначения исполнены на 100 %. Доходов поступило меньше, чем в 2016 году на 39,2 тыс. рублей.
По доходам от оказания платных услуг поступления в бюджет составили 15 419,1 тыс. руб. или 115 % от плана. По сравнению с прошлым годом поступления уменьшились на 28,7 %. Уменьшение связано с возвратом платежей, неверно зачисленных в конце 2016 года, хозяйственным организациям, и изменением типа образовательных организаций с казённых на бюджетные.
Доходы от продажи муниципального имущества поступили в размере 4 014,2 тыс. руб., годовые плановые назначения (25 143,4 тыс. руб.) исполнены на 16 %. К уровню 2016 года доходы увеличились на 53,6 % за счёт досрочной оплаты выкупаемых муниципальных квартир, выкупа земельных участков, уплаты процентов за предоставление рассрочки по ранее заключённым договорам купли-продажи.
Ежегодно в своих заключениях на проект решения о бюджете Контрольный орган обращает внимание на недостоверность прогноза поступлений от реализации муниципального имущества. По итогам исполнения бюджета за несколько последних лет выводы Контрольного органа подтверждаются низким уровнем исполнения плановых назначений.
Штрафы, санкции зачислены в сумме 1 535 тыс. руб., что составляет 107,6 % от плана. По сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 44,5 % в связи с поступлением штрафов за нарушение обязательств по муниципальным контрактам в части сроков выполнения работ.
Согласно пояснительной записке к отчёту об исполнении бюджета, недоимка по платежам в местный бюджет по состоянию на 01.01.2018 года составила 14 972 тыс. руб., за 2017 год её размер увеличился на 11,9 %. Наибольший удельный вес занимает недоимка по доходам от использования муниципального имущества (41,1 %), по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу (46,7 %), по НДФЛ (10,2 %).
Объём поступивших дотаций, субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из бюджетов других уровней составил 900 897,7 тыс. руб., плановые назначения исполнены на 98 %. По сравнению с 2016 годом объём безвозмездных поступлений увеличился на 42 654,2 тыс. руб. или на 5 %.
Возвращены в начале 2017 года в областной бюджет остатки субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов за 2016 год в сумме 11 426,3 тыс. рублей. По итогам 2017 года сумма неиспользованных безвозмездных поступлений составила 8 787,2 тыс. рублей.

Исполнение расходной части местного бюджета
Ведомственной структурой расходов местного бюджета на 2017 год, являющейся Приложением № 6 к Решению о бюджете, утверждено 28 главных распорядителей бюджетных средств (далее – ГРБС).
Организация исполнения местного бюджета в 2017 году осуществлялась на основе Сводной бюджетной росписи, утверждённой приказом начальника Финансового управления от 21.12.2016 № 125, в которую внесено 24 изменения.
Суммы утверждённых бюджетных ассигнований в отчётах об исполнении бюджета ГРБС (форма 0503127) соответствуют суммам бюджетных ассигнований, закреплённым за данными ГРБС в Ведомственной структуре расходов местного бюджета на 2017 год, у 25 ГРБС из 28, Сводной бюджетной росписи по состоянию на 27.12.2017 года – у всех ГРБС, что соответствует требованиям статей 217 и 232 БК РФ. Отклонения составляют:
- 5 тыс. руб. по Администрации и Пионерской территориальной администрации в связи с выделением средств из Резервного фонда Администрации на оказание материальной помощи жителям в связи с пожаром;
- 224,7 тыс. руб. в связи с выделением в конце финансового года межбюджетных трансфертов из Резервного фонда Правительства Свердловской области на приобретение музыкального оборудования для структурных подразделений МБУ «Централизованная клубная система Ирбитского муниципального образования».
Суммы кассовых расходов подтверждаются данными формы 0503151 «Отчёт по поступлениям и выбытиям», составленной Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
В ходе внешней проверки выявлено недостатков по заполнению форм отчётности и приложений к пояснительной записке всего 34, по итогам внешней проверки за 2016 год было 55, за 2015 год – 63. Количество существенных недостатков по содержанию и информативности показателей форм бюджетной отчётности ежегодно снижается.
В отчётности 12 ГРБС нарушений и недостатков не выявлено. Повторно выявлены недостатки по содержанию приложений к пояснительной записке у 5 ГРБС.
Наиболее часто встречаются недостатки по заполнению форм: № 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» – 7, Таблица № 7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля» – 7, Таблица № 1 «Сведения об основных направлениях деятельности» – 4.
Анализ расходов бюджета Ирбитского муниципального образования за 2017 год показал следующее.
Решением о бюджете в первоначальной редакции расходы бюджета утверждены в сумме 1 163 937,5 тыс. рублей. С учётом внесённых 12 изменений Решением о бюджете (в редакции от 20.12.2017 года) и Сводной бюджетной росписью (в редакции от 27.12.2017 года) плановые назначения по расходам утверждены в сумме 1 296 650,6 тыс. рублей.
По итогам 2017 года исполнение расходов местного бюджета составило 1 261 577,3 тыс. руб. или 97,3 % к плановым назначениям. Объём расходов к уровню прошлого года увеличился на 6,9 %.
Общий объём неисполненных бюджетных ассигнований составил 35 073,3 тыс. руб. (2,7 %), причинами отклонений являются:
- нарушение сроков выполнения обязательств подрядчиками;
- осуществление оплаты счетов за декабрь 2017 года в 2018 году;
- отсутствие случаев проведения аварийно-восстановительных работ по ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
- экономия по результатам проведения конкурентных процедур;
- заявительный характер выплаты компенсаций;
- пропуски детей по причине болезни;
- несвоевременное представление подрядчиками, исполнителями документов для расчётов за выполненные работы, оказанные услуги;
- экономия средств в связи с малым количеством выпавших осадков в зимнее время;
- отключение уличного освещения в летний период;
- поступление межбюджетных трансфертов в конце финансового года.
Информация об исполнении расходной части бюджета в разрезе разделов и подразделов классификации расходов представлена в Приложении № 3 к настоящему Заключению.
В 2017 году сохранилась социальная направленность бюджета – расходы по разделам «Образование» (56,4 %), «Социальная политика» (11 %), «Культура, кинематография» (10,9 %) составили 78,3 % общего объёма расходов бюджета.
По сравнению с 2016 годом произошло увеличение доли расходов на общегосударственные вопросы – на 0,4 %, культуру, кинематографию – на 2,1 %, социальную политику – на 1,4 %, физическую культуру и спорт – в 2,6 раза, и уменьшение доли расходов на образование – на 0,8 %, национальную экономику – на 3,2 %, обслуживание муниципального долга – в 8,5 раза.
В 2017 году на 100 % исполнены ассигнования по 10 подразделам классификации расходов, более чем на 97 % – по 14 подразделам.
Наиболее низкий процент исполнения сложился по подразделам:
- 0412 – другие вопросы в области национальной экономики (83,9 %);
- 1006 – другие вопросы в области социальной политики (88,2 %).
Информация об исполнении расходной части бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств представлена в Приложении № 4 к настоящему Заключению.
В соответствии с Ведомственной структурой расходов исполнение бюджета в 2017 году осуществляли 28 ГРБС, 93,6 % всех расходов пришлось на долю трёх главных распорядителей:
- Управление образования – 54,5 % (687 469,8 тыс. руб.);
- Администрация Ирбитского муниципального образования – 26,7 % (336 217,9 тыс. руб.);
- Управление культуры – 12,4 % (155 846,2 тыс. рублей).
Высокие показатели исполнения (более 97 %) у 16 ГРБС (в 2016 году – у
·8).
Самые низкие показатели исполнения плановых назначений у Пьянковской (69,4 %) (не выполнены в установленный срок работы по ремонту административного здания), Ключевской (91,6 %), Знаменской (91,9 %), территориальных администраций.
Информация о расходовании средств на содержание дорог, уличное освещение и благоустройство по территориальным администрациям представлена в Приложении № 5 к настоящему Заключению.
По всем территориальным администрациям в 2017 году на выполнение мероприятий по благоустройству территории, содержание и ремонт дорожной сети направлены средства в размере 31 641,0 тыс. руб. или 95,7 % от плана, по сравнению с 2016 годом расходы увеличились на 8 %, в том числе:
- на организацию уличного освещения вдоль дорог и в местах массового отдыха – 15 527,2 тыс. руб. (93,7 % от плана), увеличение составило 19 %;
- на содержание и ремонт дорожной сети в населённых пунктах – 12 939,5 тыс. руб. (97,1 % от плана), расходы остались практически на уровне 2016 года;
- на благоустройство территории населённых пунктов – 3 174,3 тыс. руб. (99,8 % от плана), расходы уменьшились на 1,5 %.
На содержание органов местного самоуправления в Решении о бюджете первоначально запланированы ассигнования в сумме 64 594,7 тыс. руб., в течение года плановые назначения увеличены на 3 106,1 тыс. руб. и составили 67 700,8 тыс. рублей.
Объём запланированных бюджетных ассигнований превысил утверждённый норматив (64 606 тыс. руб.) на 3 094,8 тыс. руб., кассовые расходы произведены в сумме 67 003,7 тыс. руб. или 99 % от плана. По результатам исполнения бюджета превышение норматива составило 2 397,7 тыс. руб. или 3,7 %, что может повлечь за собой принятие Министерством финансов Свердловской области решения о приостановлении (сокращении) предоставления межбюджетных трансфертов.
На исполнение публичных нормативных обязательств муниципального образования направлены средства в сумме 86 014,9 тыс. руб., что составило 95,9 % от плана (89 650,2 тыс. рублей). Предоставление субсидий гражданам, компенсации расходов отдельным категориям граждан, мер социальной поддержки на оплату жилого помещения и коммунальных услуг произведено по фактическому начислению.
Объём дорожного фонда Ирбитского муниципального образования первоначально составлял 56 911,0 тыс. руб., в течение 2017 года произошло его уменьшение на 1 211,4 тыс. руб., уточнённый план составил 55 699,6 тыс. рублей. Расходы произведены в сумме 50 944,0 тыс. руб., или 91,5 % от плана.
Стоит отметить, что ежегодно не исполняются требования п. 5 ст. 179.4 БК РФ в части того, что бюджетные ассигнования дорожного фонда, не использованные в текущем финансовом году, должны направляться на увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда в очередном финансовом году. Остатки не использованных ассигнований за 2016 год составили 5 695,0 тыс. руб., за 2017 год – 4 755,6 тыс. руб., в 2017 году и в 2018 году они не направлены на увеличение ассигнований дорожного фонда Ирбитского муниципального образования.
Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности за счёт всех источников составили 44 799,2 тыс. руб. или 85,5 % от плана (52 369,8 тыс. рублей). Вложения в 2017 году уменьшились по сравнению с 2016 годом на 1 038,9 тыс. руб. или на 2,3 %. Бюджетные инвестиции направлены на:

Наименование
Сумма, тыс. руб.

Приобретение четырёх квартир для работников социальной сферы
4 957,0

Строительство объектов:


- газовой блочной котельной в с. Килачёвское (строительство, технологическое подключение, строительный контроль и авторский надзор)

11 375,9

- газоснабжение с. Килачёвское, 2 этап
3 655,1

- газоснабжение жилых домов д. Речкалова
6 136,6

- газоснабжение жилых домов д. Мельникова
10 974,2

Разработку проектно-сметной документации и проведение её государственной экспертизы по объектам:



- межпоселковый газопровод ГРС с. Черновское – с. Знаменское
1 773,0

- блочная газовая котельная в п. Зайково по ул. Мира
1 170,8

Проведение государственной экспертизы проектно-сметной документации по объектам:


- реконструкция автодороги с. Чубаровское
1 104,9

- пристрой к зданию МОУ Зайковская средняя общеобразовательная школа № 1 имени Дважды Героя Советского Союза Г.А. Речкалова, 1 этап

896,3

Технологическое присоединение к электрическим сетям блочных газовых котельных

730,8

Разработка проектно-сметной документации, строительство, реконструкция детских площадок в населённых пунктах: д. Бердюгина, п. Лопатково, п. Лесной, д. Дубская


1 775,0

Разработка проектно-сметной документации на комплексное благоустройство дворовых территорий (п. Рябиновый, д. Дубская, с. Кирга)

165,0

Экспертиза сметной документации на благоустройство дворовых территорий (п. Зайково, д. Дубская, п. Рябиновый)

84,6


Субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг предоставлены в сумме 19 287,5 тыс. руб. или 100 % от плана, в том числе на:
- возмещение недополученных доходов в связи с осуществлением пассажирских перевозок по социально значимым маршрутам – 2 546,9 тыс. руб.;
- возмещение части затрат выставочно-ярмарочной деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства – 119,8 тыс. руб.;
- организацию бытового обслуживания населения в части обеспечения услугами банного комплекса – 550 тыс. руб.;
- обеспечение мер социальной поддержки по частичному освобождению от платы за коммунальные услуги – 13 070,8 тыс. руб.;
- осуществление телевизионного вещания по вопросам освещения деятельности органов местного самоуправления – 3 000 тыс. рублей.
Субсидии 16 автономным и 36 бюджетным учреждениям Ирбитского муниципального образования на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, а также на иные цели предоставлены из местного бюджета в сумме 449 223,8 тыс. руб. или 97,2 % от плана (462 127,1 тыс. рублей). Увеличение по сравнению с прошлым годом произошло на 92 049,7 тыс. руб., в том числе в связи с увеличением количества бюджетных учреждений в конце 2017 года на 33 единицы.
Доходы учреждений от приносящей доход деятельности составили 16 618,7 тыс. руб. или 82,6 % от плана. Остаток денежных средств бюджетных и автономных учреждений по приносящей доход деятельности на 1 января 2018 года составил 112,3 тыс. руб., что на 63,4 тыс. руб. или в 2,3 раза больше, чем на 1 января 2017 года.
В общей сумме расходов автономных и бюджетных учреждений на заработную плату с начислениями направлено 347 975,8 тыс. руб. (или 74,7 %), коммунальные услуги – 28 958,5 тыс. руб. (или 6,2 %), приобретение основных средств и материальных запасов – 45 973,4 тыс. руб. (или 9,9 %).
Также в 2017 году предоставлен грант в форме субсидии в сумме 2 000 тыс. руб. на реализацию проекта по освещению деятельности органов местного самоуправления Ирбитского муниципального образования в периодических печатных изданиях.
Субсидии иным некоммерческим организациям, не являющимся казёнными учреждениями, предоставлены в сумме 4 597,4 тыс. руб., или 100 % от плана, в том числе на:
- обеспечение деятельности общественных объединений пожарной охраны – 3 874,8 тыс. руб.;
- поддержку добровольной народной дружины – 220 тыс. руб.;
- развитие системы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства – 502,6 тыс. рублей.
Объём резервного фонда Администрации Ирбитского муниципального образования в 2017 году составлял 300 тыс. руб. и не превысил предельный размер, установленный п. 3 ст. 81 БК РФ (3 % общего объёма расходов местного бюджета). В течение года выделены денежные средства из резервного фонда в размере 200 тыс. руб. (66,7 % от плана) на оказание материальной помощи 20 семьям в связи с пожарами, в том числе по главным распорядителям:
- Дубская территориальная администрация – 35 тыс. руб.;
- Зайковская территориальная администрация – 5 тыс. руб.;
- Знаменская территориальная администрация – 20 тыс. руб.;
- Килачёвская территориальная администрация – 20 тыс. руб.;
- Ключевская территориальная администрация – 20 тыс. руб.;
- Пионерская территориальная администрация – 30 тыс. руб.;
- Речкаловская территориальная администрация – 35 тыс. руб.;
- Фоминская территориальная администрация – 20 тыс. руб.;
- Харловская территориальная администрация – 15 тыс. рублей.
В доходы местного бюджета в 2017 году поступили средства, выделенные из резервного фонда Правительства Свердловской области, в размере 7 929,2 тыс. рублей. Расходы за счёт средств резервного фонда составили 7 653,6 тыс. руб. или 96,5 % от плана. Средства направлены на завершение ремонта автомобильной дороги от д. Косари до автодороги Ирбит-Дубская км 2+675 общей протяжённостью 7,059 километров – 7 524,7 тыс. руб., на приобретение мультимедийных проекторов и комплекта звукового оборудования для МБУ «Централизованная клубная система Ирбитского муниципального образования» – 128,9 тыс. рублей.
В связи с тем, что прочие межбюджетные трансферты на приобретение мультимедийного и звукового оборудования для МБУ «Централизованная клубная система Ирбитского муниципального образования» в сумме 224,7 тыс. руб. поступили в конце 2017 года, расходы будут произведены в 2018 году.

Исполнение муниципальных программ
Первоначально Решением о бюджете было предусмотрено финансирование 13 муниципальных программ в сумме 1 071 827,1 тыс. руб. (за счёт всех источников финансирования), в течение года плановые назначения увеличены до 1 194 700,1 тыс. рублей.
Кассовые расходы произведены по всем муниципальным программам в размере 1 161 938,1 тыс. руб. или 97,3 % от плановых назначений. За счёт внебюджетных источников произведено финансирование муниципальных программ в сумме 35 519,2 тыс. рублей.
На 100 % профинансированы расходы по 2 программам. Наименьший процент исполнения сложился по следующим программам:
- «Создание в Ирбитском муниципальном образовании новых мест в общеобразовательных организациях» до 2025 года– 37,5 %;
- «Подготовка документов территориального планирования в Ирбитском муниципальном образовании до 2020 года» – 74,5 %;
- «Развитие транспортного комплекса в Ирбитском муниципальном образовании до 2020 года» – 90,7 %.
Доля программной части в общем объёме расходов составила 92,1 %, по итогам исполнения бюджета за 2016 год этот показатель составлял 92,9 %.
Информация об исполнении расходной части бюджета в разрезе муниципальных программ представлена в Приложении № 6 к настоящему Заключению.
Согласно Сводному заключению об эффективности муниципальных программ за 2017 год, по оценке достижения плановых значений целевых показателей у 62 % муниципальных программ отмечена высокая результативность (по итогам 2016 года этот показатель также составлял 62 %).

Закупки товаров, работ, услуг для муниципальных нужд
По данным Сведений об определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) по Ирбитскому муниципальному образованию за 2017 год проведено 8 729 способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) и закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), в том числе проведено 8 открытых конкурсов, 99 электронных аукционов, 52 запроса котировок, 5 запросов предложений, осуществлено 8 455 закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).
По сравнению с 2016 годом количество проведённых способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) увеличилось на 1 269 единиц, или на 17 %, в том числе за счёт увеличения количества электронных аукционов на 19 % и закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на 17 %.
Согласно Информации о результатах исполнения контрактов по Ирбитскому муниципальному образованию, за 2017 год заключено 8 710 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 324 465,7 тыс. руб., что меньше суммы за 2016 год на 9 388 тыс. руб., или на 2,8 %.
Доля контрактов и договоров, заключённых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) составила 62,5 % (202 869,9 тыс. руб.), по итогам 2016 года этот показатель составлял 50,3 %. Доля контрактов и договоров, заключённых с субъектами малого предпринимательства составила 17,5 % (56 726,6 тыс. руб.), по сравнению с 2016 годом произошло её увеличение на 5,9 %.
По данным бюджетной отчётности за 2017 год экономия при заключении муниципальных контрактов с применением конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) составила 19 376,0 тыс. руб. (в том числе по автономным и бюджетным учреждениям – 1 132,6 тыс. руб.), что составило 15,3 % от начальной (максимальной) цены контрактов. По сравнению с 2016 годом сумма экономии увеличилась в 2,3 раза.

Дебиторская и кредиторская задолженность
По состоянию на 1 января 2017 года дебиторская задолженность администраторов доходов, получателей бюджетных средств, автономных и бюджетных учреждений составляла 13 802,8 тыс. руб. (в том числе просроченная – 9 860,3 тыс. руб.), на 1 января 2018 года её размер составил 20 907,1 тыс. руб. (в том числе просроченная – 14 323,3 тыс. рублей).
Согласно пояснительной записке к отчёту об исполнении бюджета, просроченная дебиторская задолженность образовалась по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу (за 2014-2015 годы), земельному налогу в связи с произведёнными перерасчётами (8 169,1 тыс. руб.), по арендной плате за пользование движимым и недвижимым муниципальным имуществом (2 557 тыс. руб.), плате за пользование жилыми помещениями муниципального жилищного фонда (плата за наём) (3 597,2 тыс. рублей).
Размер текущей дебиторской задолженности за 2017 год увеличился на 2 641,3 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность администраторов доходов, получателей бюджетных средств, автономных и бюджетных учреждений на 1 января 2017 года составляла 29 482,5 тыс. руб. (в том числе остатки целевых межбюджетных трансфертов, подлежащие возврату в областной бюджет – 10 889,9 тыс. руб.), на 1 января 2018 года её размер составил 20 806,9 тыс. руб. (в том числе остатки целевых межбюджетных трансфертов, подлежащие возврату в областной бюджет – 8 787,2 тыс. рублей).
Просроченной кредиторской задолженности не имеется. В течение 2017 года размер текущей кредиторской задолженности (за исключением остатков целевых средств) снизился на 6 572,9 тыс. рублей.

Дефицит бюджета, источники финансирования дефицита бюджета
Решением о бюджете на 2017 год утверждено два главных администратора источников финансирования дефицита бюджета: Администрация Ирбитского муниципального образования и Финансовое управление.
За Финансовым управлением закреплены источники: увеличение и уменьшение остатков средств на счетах по учёту средств бюджета. По данным источникам отчётность не составляется.
Представленная Администрацией Ирбитского муниципального образования отчётность по составу, оформлению и содержанию соответствует требованиям Инструкции № 191н. В ходе внешней проверки выявлен недостаток при заполнении формы 0503172 «Сведения о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах» к пояснительной записке в части указания сведений о предоставленных муниципальных гарантиях.
Суммы утверждённых бюджетных назначений в отчёте об исполнении бюджета (форма 0503127) соответствуют суммам бюджетных назначений, закреплённым за Администрацией в Приложении № 14 «Свод источников финансирования дефицита местного бюджета на 2017 год» к Решению о бюджете. Суммы исполненных назначений подтверждаются данными формы 0503151 «Отчёт по поступлениям и выбытиям», составленной Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Результаты проверки и анализа исполнения источников финансирования дефицита бюджета представлены в таблице:
в тыс. руб.
Наименование источника финансирования дефицита бюджета
Исполнено за 2016 год
2017 год
2017/
2016 в %



утверждено
исполнено
% исполн.


Получение бюджетных кредитов из областного бюджета
0,0
45 000,0
34 100,0
75,8
-

Погашение бюджетных кредитов, полученных из областного бюджета
- 4 665,1
-49 665,5
-4 665,5
9,4
100,0

Исполнение муниципальных гарантий
- 28 189,1
- 15 000,0
- 15 000,0
100,0
53,2

Возврат муниципальных гарантий
0,0
19 665,5
0,0
0,0
-

ИТОГО
- 32 854,2
0,00
14 434,5
-
-


Динамика изменения размера дефицита бюджета в течение 2017 года показана в таблице:

Показатель

Сумма, тыс. руб.
В % от объёма доходов без учёта безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений



с учётом остатков
без учёта остатков

Первоначальный дефицит, утверждённый Решением о бюджете
12 500,0
8,06

8,06


Уточнённый дефицит
по состоянию на:




30.03.2017 года
13 625,8
8,79
8,06

25.10.2017 года
17 049,2
10,43
9,74

20.12.2017 года
16 354,0
10,71
9,97


Плановый размер дефицита был увеличен на 3 854 тыс. руб., в том числе за счёт снижения остатков на счетах по учёту средств бюджета – на 1 125,8 тыс. рублей.
Согласно отчёту местный бюджет в 2017 году исполнен с дефицитом, в сумме 7 549,2 тыс. руб. (46,2 % от плана), что составило 5,56 % от объёма доходов без учёта безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Плановый и фактический размер дефицита бюджета за 2017 год не превысили ограничений, установленных пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ и статьёй 2.2 Положения о бюджетном процессе (не более 10 % без учёта остатков).
Динамика объёма дефицита (профицита) бюджета за 2012-2017 годы представлена на диаграмме:















Муниципальный долг, муниципальные заимствования,
муниципальные гарантии
Пунктом 11 Решения о бюджете в соответствии с п. 3 ст. 107 БК РФ и п. 2 ст. 2.1 Положения о бюджетном процессе установлен предельный объём муниципального долга на 2017 год в размере 77 541,8 тыс. руб., с учётом внесённых изменений он составил 76 339,7 тыс. рублей.
Пунктом 12 Решения о бюджете установлен верхний предел муниципального долга на 1 января 2018 года в размере 33 877,2 тыс. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям 15 000,0 тыс. рублей. С учётом внесённых изменений он составил 28 179,2 тыс. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям – 9 302,1 тыс. рублей.
По итогам исполнения бюджета за 2017 год объём муниципального долга не превысил предельный объём, но верхний предел долга на 1 января 2018 года превышен на 34 100 тыс. руб. – на сумму полученных и не погашенных кредитов из областного бюджета.
Объём и структура муниципального долга за 2012-2017 годы представлены на диаграмме:















На 1 января 2018 года сложился самый высокий за последние 10 лет размер муниципального долга.
Расходы на обслуживание муниципального долга запланированы в сумме 22,3 тыс. руб., исполнение составило 21,6 тыс. руб., или 96,5 % от плана.
Сумма расходов на обслуживание муниципального долга не превысила 15 % общего объёма расходов бюджета в соответствии с требованиями ст. 111 БК РФ.
Муниципальные заимствования в 2017 году изначально не планировались, 25.10.2017 года в программу муниципальных заимствований внесены изменения, предусматривающие получение кредита из областного бюджета на покрытие временного кассового разрыва, возникающего при исполнении местного бюджета, в сумме 35 000 тыс. руб. и его погашение в течение 2017 года. При внесении изменений в Решение о бюджете 29.11.2017 года сумма заимствований увеличена до 45 000 тыс. рублей.
В течение 2017 года привлечено два кредита из областного бюджета на общую сумму 34 100 тыс. руб., погашение которых не осуществлялось.
На погашение ранее полученных кредитов в соответствии с графиками реструктуризации Решением о бюджете предусмотрена сумма 4 665,5 тыс. руб., в течение года изменения не производились, исполнение составило 100 %.
Задолженность по процентам и пеням областному бюджету на 1 января 2018 года составила 28,1 тыс. руб., за отчётный год сумма задолженности увеличилась на 26,1 тыс. руб. в связи с начислением процентов и пеней за несвоевременный возврат кредитов, полученных в конце 2017 года.
Решением о бюджете на 2017 год предусмотрено предоставление муниципальных гарантий МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство Ирбитского района» в целях обеспечения обязательств, связанных с расчётами за котельное топливо для теплоснабжения населения и бюджетных учреждений. Информация о плановых объёмах предоставления гарантий и суммах бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение муниципальных гарантий по возможным гарантийным случаям, представлена в таблице:
в тыс. руб.

Наименование показателя
Предоставление гарантий
Выплаты по гарантийным случаям


с правом регрессного требования
без регресса
источники финансирования дефицита бюджета
расходная часть бюджета

Первоначальный план
15 000,0
0
3 366,1
0

в ред. от 30.03.2017
15 000,0
0
18 366,1
0

в ред. от 31.05.2017
41 387,3
0
44 753,4
0

в ред. от 25.10.2017
21 536,0
19 851,3
18 366,1
19 851,3

в ред. от 20.12.2017
21 536,0
19 851,3
15 000,0
19 851,3


По итогам 2017 года программа муниципальных гарантий исполнена на 100 %.
Возврат средств по предоставленным гарантиям первоначально Решением о бюджете предусмотрен в сумме 8 031,6 тыс. руб., уточнённая сумма составила 19 665,5 тыс. рублей. Фактически погашение задолженности не осуществлялось. По итогам исполнения бюджета за 2017 год задолженность получателей гарантий составила 99 496,2 тыс. руб., в том числе: МАУ «Центр коммунальных услуг Ирбитского муниципального образования» – 2 691,8 тыс. руб. (в стадии ликвидации), МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство Ирбитского района» – 96 804,4 тыс. рублей.
Ежегодно в своих заключениях на проект решения о бюджете Контрольный орган обращает внимание на недостоверность планирования поступлений от возврата задолженности по муниципальным гарантиям. По итогам исполнения бюджета за четыре последних финансовых года выводы Контрольного органа подтверждаются отсутствием поступлений в бюджет от МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство Ирбитского района».

Выводы
1. По результатам внешней проверки годового отчёта об исполнении местного бюджета за 2017 год Контрольный орган считает возможным сделать вывод – предоставленная в ходе внешней проверки информация дала достаточные основания для выражения мнения о полноте и достоверности годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств и отчёта об исполнении бюджета.
2. В ходе внешней проверки выявлены отдельные нарушения и недостатки, существенным образом не повлиявшие на правильность, полноту и достоверность данных, представленных в отчёте об исполнении местного бюджета за 2017 год.


Председатель Контрольного органа
Ирбитского муниципального образования Т.С. Коростелева
 установлен постановлением Правительства Свердловской области от 27.10.2016 № 753-ПП «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, на 2017 год»









13PAGE 15


13PAGE 141615


13PAGE 15







15

Приложенные файлы

  • doc 87636158
    Размер файла: 440 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий