Остатка на 1 января 2016 года в кассе нет. С 15 июля 2016 года вступил в силу , который вносит правки в закон . О чем необходимо прописать в приказе об учетной политике на 2017 год. Проверка расчетов по квартплате. Учет квартплаты осуществляется на балансовых счетах


г. Иркутск 11 февраля 2017г.





ОТЧЕТ
Ревизионной комиссии по результатам документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ЖСК-59 за 2016 год.

Ревизионная комиссия в составе председателя ревизионной комиссии Барановой С.Б. и Игнатьевой И.С. провела документальную проверку и анализ финансово-хозяйственной деятельности ЖСК-59 за 2016 год.
При проверке использованы бухгалтерские документы, учетные программы, протоколы собраний и правления, сметы, договоры, лицевые счета, приказы, штатное расписание акты проверок и другие документы.
Бухгалтерский учет ведется в соответствие законом и с установленными стандартами, и все учетные процессы автоматизированы, а отчетность публикуемая.
1.Основная деятельность
Проверка бухгалтерского учета кассовых и банковских операций.
Касса
В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности ЖСК-59 за 2016 год, нарушений ведения бухгалтерского учета кассовых и банковских операций не установлено.
Недостачи и излишков, а также хищений и растрат не выявлено.
Остатка наличных в кассе на 1 января 2016 года не было.
Всего поступило в кассу наличными за год– 461 841,42 руб., в том числе:
-квартплата 83 606,60 руб.
-арендные платежи 361 412 руб.
-возврат подотчета 16822,82 руб.
Израсходовано в 2016 году – 461 800 руб., в том числе:
- выплачено заработной платы 381 369,22 руб.
- выплачено в подотчет 70 430,80 руб. (хоз.расходы).
-оплачено за услуги по ремонту швов 10 000 руб.
Остатка на 1 января 2016 года в кассе нет.
С 15 июля 2016 года вступил в силу [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], который вносит правки в закон [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]. Теперь все налогоплательщики должны перейти на онлайн-кассы, а вся контрольно-кассовая техника будет отправлять электронные версии чеков в ФНС через интернет. Электронную ленту нужно будет заменить на фискальный накопитель, подключить ККТ к сети и заключить договор с оператором фискальных данных для отправки чеков.

Ревизоры рекомендуют бухгалтеру и председателю ЖСК перейти на без кассовое (безналичное) обслуживание многоквартирного дома. О чем необходимо прописать в приказе об учетной политике на 2017 год.
Банк
Остаток на расчетном счете на 1 января 2016 года составлял 61434,76 руб.
Всего поступило в банк 7 535 558,76 руб., в том числе:
- поступило от жильцов через банкоматы – 7421858,56 руб.
-поступило арендных платежей – 113700 руб.
Оплачено с расчетного счета всего 7593887,51 руб., в том числе:
- услуги банка–28072,83 руб.
- поставщикам коммунальных служб и за лифты – 5844486,25 руб.
- оплата налогов сборов и отчислений – 553522,73 руб.
-выплаты заработной платы – 1098878,90 руб.
-оплата подотчета-68926,80 руб.
Остаток на расчетном счете на 1 января 2017 года составил 3106,01 руб.
Ревизоры напоминают, что с 2016 года государством ужесточен порядок контроля за движением денежных средств на счетах предприятий на основании федерального закона 115 ФЗ (в редакции 30.12.2015 г.) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма».
Это значит, что с 2016 года необходимо перейти на безналичные контролируемые обороты средств и не перечислять подотчетные суммы на лицевые счета сотрудников. Такие платежи также попадают под финансовый контроль государства.
Необходимо оформить корпоративную карту для хознужд и безналичным способом производить оплату труда. Расчеты с поставщиками проводить в безналичном порядке.

Проверка бухгалтерского учета расчетов с поставщиками.
Учет дебиторской и кредиторской задолженности в кооперативе осуществляется в программе 1С версия 8.3 . на балансовом счете 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Все взаимоотношения оформлены договорами поставок и работ, и по все имеется первичная достоверная документация, составленная в соответствие с требованиями законодательства. Акты выполненных работ подтверждены подписями представителей правления и жильцами. Акты на списания материалов утверждены ответственными лицами.
Долг поставщикам и подрядчикам на 1 января 2016 года составлял 519 628,29 руб.
Всего в 2016 году получено от поставщиков и подрядчиков услуг и работ на сумму 6 242 307,51
Оплачено поставщикам и подрядчикам услуг всего на сумму 6 036 494,59 руб. В том числе расчеты по коммунальным платежам составили 4 371 463,81 руб.
Долг поставщикам коммунальных услуг и энергоснабжения на 1 января 2017 года составил 725 441,21 руб.,
в том числе за:
- холодную воду – 16 144,09
- за отопление – 589 940,90 руб.
- горячую воду- 75 832 руб.
-за мусор- 13 281,66 руб.
- за электроэнергию -2 677,20руб.

Проверка расчетов по квартплате.
Учет квартплаты осуществляется на балансовых счетах 76 «расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» и счете 26 «затраты основной деятельности», а также счета 86 «целевое финансирование».
Квартплата включает в себя:
-коммунальные платежи, приобретенные у поставщиков ( с 2016 года и вывоз мусора).
- эксплуатационные расходы по обеспечению жизнедеятельности многоквартирного дома
-отчисления на текущий ремонт по содержанию мест общего пользования и благоустройство.
Отчисления на капитальный ремонт Собственники ЖСК 59 осуществлялось в 2016 году по квитанциям в Региональный фонд. С февраля 2017 года фонд на капитальный ремонт создается, и учитывается в ЖСК-59.
Ревизоры при проверке установили, что задолженность по квартплате составляет размер почти в два раза превышающий норматив ежемесячного платежа. При переходе кооператива на безналичные расчеты собираемость квартплаты снизилась вдвое, поэтому на конец года долги составили 812 235 руб.
Остаток долгов по квартплате на начало года был 507 397,74 руб.
Начислено квартплаты за год в размере 7 842 639,32 руб.
Оплачено квартплаты всего 7 537 802,16 руб.
Задолженность по квартплате за жильцами на 1 января 2017 года составила 812 234,90 руб., в том числе:
- по квартирам- 790 729,9 руб.
-по арендованным помещениям- 21505,41
Анализ затрат на содержание дома в 2016 году по сравнению с 2015 годом показал, что в 2016 году:
1.произошел незначительный рост эксплуатационных расходов на сумму 79 407,76 руб. Тариф увеличился на 0,54 руб. с 1 кв. м. и за счет роста затрат по оплате труда и хозяйственных расходов. Рост оплаты труда и налогов в сумме 54 756 руб. произошел в связи с индексацией МРОТ, а рост хозяйственных расходов на 82 491 руб. произошел за счет непредусмотренных сметой расходов по проектированию и корректировке оборудования, а также платежей по паспортизации дома. В тоже время имеется экономия затрат по лифтам, домофонам, услугам банка. Общая экономия составила 59 577 руб.

СТАТЬИ
2016
2 015
сравнение 2015 с 2014




рост+ руб
рост+ %%

Всего квартплата
3 111 929
3 032 521
79 408
2,55%

Общий тариф на содержание дома
21,25
20,71
0,54
2,55%

Экспуатационные расходы
2 526 291
2 446 883
79 408
3,14%

Заработная плата
1 619 818
1 571 616
48 203
2,98%

Отчисления в фонды
323 974
317 421
6 553
2,02%

Госпошлина
1 737
 
1 737
100,00%

Лифт
357 000
371 000
-14 000
-3,92%

Хозяйственные расходы
141 732
59 241
82 491
58,20%

Домофон
15 859
31 718
-15 859
-100,00%

Благоустройство
 
5 000
-5 000
0,00%

Уборка территории
 
11 250
-11 250
0,00%

Услуга интернет
4 248
4 248
0
0,00%

Услуги банка
26 336
37 616
-11 280
-42,83%

Электроэнергия Наружное освещение
35 586
37 774
-2 188
-6,15%

Тариф на эксплуатационные расходы
17,25
17,79
0,54
3,14%

Отчисления на текущий ремонт
585 638
585 638
0
0

Тариф на текущий ремонт
4
4
0
0

В то же время общий эксплуатационный тариф с учетом отчислений на текущий ремонт в сумме, утвержденной Собранием ЖСК , составил 21,25 руб. с 1 кв.м., что выше прошлогоднего 20,71 руб., и его размер находится в пределах отраслевого (24). Рост тарифа в 2016 году составил по сравнению с прошлым годом всего 0,54 руб., т.е. 2,55 % , и это ниже установленного в 2016 году уровня инфляции в 2 раза, и свидетельствует соблюдению режима экономии , и нормативов в расходах по утвержденной смете.

2. произошел рост коммунальных расходов на 617 245,51 за счет роста тарифов на 13,05%.
Коммунальные услуги
4 730 710
4 113 464
617 246
13,05%

Горячая вода
945 466
755 195
190 271
20,12%

Отопление
3 105 563
2 724 692
380 871
12,26%

Холодная вода
225 056
237 297
-12 241
-5,44%

Вывоз мусора
181 432
158 087
23 345
12,87%

Канализация
273 194
238 194
35 000
12,81%

На 13,05% или на 617 246 руб. подорожали все коммунальные услуги, в том числе вывоз мусора увеличился на 23 345 руб. и расходы на канализацию возросли на 22 759 руб. Произошел значительный рост стоимости отопления и горячей воды, сумма роста составила 571 142 рублей.
Отраслевой рост тарифов в 2016 году составлял 15%. Экономия ЖСК по этому показателю составила 2% и достигнута за счет снижения уровня отапливаемости дома, и как следствие экономии затрат по отоплению. ЖСК проведена корректировка оборудования отопления, и это привело не только к снижению затрат, но и понижению температуры в квартирах.

Расчеты по распределению коммунальных затрат регламентированы законом и проводятся бухгалтером в специализированной вспомогательной программе «расчет квартплаты», что исключает ошибки в расчетах, и позволяет считать квартплату по фактическим тарифам, а не плановым и тем самым контролировать баланс ресурсов.
Учет распределения коммунальных расходов между собственниками жилья происходит на основании показаний счетчиков и установленных тарифов и коэффициентов, и затрат на общедомовые нужды. Поэтому важным показателем баланса ресурсов служит четкая работа общедомовых счетчиков и счетчиков, установленных в квартирах. Любой дисбаланс в распределении физических показателей ресурса приводит к увеличению общедомовых затрат и увеличению платы за коммунальные платежи тем собственникам, у которых больше площадь владения.
Проверка баланса ресурсов показала, что отклонение в распределение используемых ресурсов по тарифам и показаниям счетчиков от фактического потребления ресурсов, выставленного поставщиками, в 2016 году откорректировано оперативно при ежемеясчных расчетах.
Затраты воды на арендованные помещения в отчетном периоде составили 15 938,73 руб., что на 1851 руб. выше затрат 2015 года (14088руб.). Рост составил 11,6% В том числе по объектам аренды:
Руб.
Аренда
долг на 2016 год
начислено в 2016
общая сумма оплаты
долг за 2016 год


вода
вода
вода
вода

Парихмахерская
1 925,42
856,86
0,00
2 782,28

40 А
702,94
2 591,29
3 261,90
32,33

38А Прядехина
421,89
2 480,26
2 300,00
602,15

103А квартиранты с февраля
720,33
10 010,32
9 742,00
988,65

Банер стена
 
 
 
0,00

Аренда провайдерам
 
 
 
0,00

Итого
3 770,58
15 938,73
15 303,90
4 405,41

Из показателей следует, что расход воды в парикмахерской снижен из ее простоя.
Показатели также свидетельствуют, что вода оплачивается арендаторами последовательно без задержек. Долг на коней отчетного периода составил 4405 руб.
Проверка установила, что использование счетчиков обеспечило экономию ресурсов Собственникам жилья.
Ревизоры советуют: что в 2016 председателю и Правлению ЖСК необходимо предусмотреть мероприятия по организации централизованной поверки счетчиков, установленных в квартирах, потому что обязательство поверять возникает у жильцов через 4 года после установки.
Правлению ЖСК и председателю один раз в течение года проводить инвентаризацию показаний счетчиков по установленному графику.
Все Собственники должны быть ознакомлены с графиком.
Своевременно выявленные отклонения позволят корректировать платежи в последующем после отчетного месяце и выявить реальные долги пользователей. Наличие графиков повысит дисциплинированность и достоверность подаваемых сведений, а значит, исключит возможность ошибаться в расчетах.

Анализ расходов на ремонт проведен по первичным документам:

Поступления
2015
2016
динамика по годам рост(+) снижение(-)






Остаток средств на 1 января отчетного года
379 141,25
70 559,97
-308 581,28

Внесено по тарифу
585 638,40
585 638,40
0,00

Поступило за счет аренды
544 201,00
477 400,00
-66 801,00

Итого поступления
1 129 839,40
1 063 038,40
-66 801,00

Расход

налоги
34005,44
15 456,00
-18 549,44

ремонт подъезда
 
 
0,00

ремонт мусоропровода
 
802 601,45
802 601,45

ремонт электроустановок
315 087,38
15 000,00
-300 087,38

изготовление решеток
28 500,00
 
-28 500,00

Ремонт арендного помещения
388 512,86
40 097,33
-348 415,53

установка окон
29 995,00
 
-29 995,00

Ремонт швов
292 320,00
40 000,00
-252 320,00

Очистка отопления
350 000,00
 
-350 000,00

Итого расход
1 438 420,68
913 154,78
-525 265,90

Расчет затрат на 1 кв.м.
9,82
6,24
-3,59

Остаток средств на 1 января следующего года
70 559,97
220 443,59
149 883,62


Неиспользованный остаток средств текущего ремонта на 1 января 2016 года составил 70 559,97 руб.
Всего целевых средств от жильцов на текущий ремонт в 2016 году поступило 585 638,40 руб. из расчета 4 руб. с 1 кв.м.
Кроме того, поступило арендных платежей с целью направить их на текущий ремонт в сумме 477 400 руб.
Всего источников на проведение ремонта было 1 133 598,37 руб. Это меньше, чем в 2015 году (1508981) на 375 382,28 руб. Причиной тому является потеря арендных поступлений от сдачи под рекламу стены дома.
Внешние источники на содержание многоквартирного дома в сумме 477400 руб. позволили сэкономить средства собственников на ремонт 3,26 руб. за 1 кв.м.
Если бы нежилые помещения не сдавались в аренду, то для того, чтобы выполнить работы 2016 года понадобилось бы собственникам оплатить не 4 рубля с 1 кв. м. , а 7,26 руб.
Планировалось в 2016 году сдать в аренду стену дома под рекламу, это принесло бы ЖСК 360000 руб., но из-за кризиса экономики ,уже второй год спроса на рекламу нет.
Использовано средств на текущий ремонт в 2016 году всего на сумму 913 154,78. Тогда как в 2015 году расходы составили 1 438 420,68 руб. в том числе по объектам, указанным в таблице.
Проверка использования средств
·

Приложенные файлы

  • doc 89244942
    Размер файла: 281 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий